Каким будет влияние самого крупномасштабного за последние более чем 30 лет американского плана по снижению налоговых ставок?

 В мире горячо обсуждается предложенный недавно американским правительством план самой мощной за последние более чем 30 лет налоговой реформы. Насколько повлияет данный проект на экономику на фоне сегодняшней глобализации?

По мнению авторитетных специалистов сферы финансов и налогообложения, нельзя так просто сделать вывод, поскольку еще предстоит выяснить конкретное влияние сложного по содержанию плана налоговой реформы, учитывая тот факт, что налоговые системы КНР и США сильно отличаются. 

Как скажется на конкурентоспособности предприятий снижение подоходного налога с предприятий в Америке?

Согласно инициированному плану, ставка корпоративного подоходного налога /КПН/ компаний типа С будет снижена с 35 проц. до 20 проц.

По мнению президента Китайской академии фискальных наук Лю Шанси, с одной стороны, сокращение ставки подоходного налога на 15 проц. ограничивается лишь предприятиями типа С, а именно крупными объединениями и предприятиями, разместившими свои акции на биржах, число предприятий, которые получат выгоду от данной политики, составит около 5 проц. от общего числа предприятий. 

"С другой стороны, именно федеральная номинальная ставка КПН снизится до 20 проц., подоходный налог взимается также на уровне штатов и местном уровне, при этом окончательная номинальная ставка налога составит около 26 проц., что сопоставимо с нынешней ставкой подоходного налога с предприятий в размере 25 проц. в Китае", - отметил Лю Шанси, добавив, что по расчетам соответствующих структур США, с учетом изменений номинальной ставки налога, налоговой базы и льготной политики, фактическая ставка налога может снизиться только на 2 процентного пункта.

Хотя амплитуда снижения налога не такая большая, как кажется, однако нет никаких сомнений в том, что снижение себестоимости в связи с падением налоговой ставки привлекательно для предприятий. Будет ли снижение затрат на производство в Америке ослаблять конкурентоспособность производства в Китае?

"Не надо сильно беспокоиться, что многие предприятия по этой причине отправятся открывать заводы в США. Выбор места для бизнеса - сложный вопрос, здесь не надо просто смотреть на налоговые отчисления, нужно еще учитывать комплексную себестоимость", - заявила Чжоу Юань, деловой партнер Boston Consulting Group. 

Реформа НДФЛ как часть налоговой реформы США наиболее сильно отразится на кошельке простых американцев. Палата представителей и Сенат Конгресса США согласны снизить средний уровень ставки НДФЛ и стандартизировать соответствующие льготные налоговые меры.

Профессор Института экономического управления при Пекинском университете Лю И заявил, что в отличие от Китая, где налоговый доход от НДФЛ составляет лишь 7 проц. всех налоговых поступлений, в то время как в США этот показатель составляет 48 проц. В действительности проект сможет облегчить индивидуальную налоговую нагрузку, однако прослеживается четкое направление к получению большей пользы группами средних и высоких доходов с целью поощрения богатых увеличивать инвестиции и потребление и расширения занятости. 

По прогнозу американского Центра налоговой политики, благодаря налоговой реформе в 2019 году налоги каждого налогоплательщика в США сократятся в среднем на 1200 долларов, а доход после выплаты налога увеличится на 1,6 проц. Но 62,2 проц. пользы от снижения налогов поступят в группу лиц с самыми высокими доходами, которая составляет 20 проц. населения страны.

Однако, чтобы компенсировать потенциальный дефицит бюджета, проектом предусмотрено аннулировать некоторые политики вычетов и льгот. Согласно сообщениям американских СМИ, получаемые вузами денежные пожертвования, стипендии студентов, доходы аспирантов и докторантов и т.д. могут облагаться налогом. Многие обучающиеся в США иностранцы заявили, что они внимательно следят за ходом налоговой политики, и что их больше всего беспокоит обложение налогом платы за обучение и стипендий, что, несомненно, увеличит стоимость обучения за рубежом.

Еще один аспект налоговой реформы США заключается в освобождении от налогообложения переведенных в США дивидендов по акциям зарубежных дочерних компаний США, с одновременным поощрением возврата прибыли ими по низкой процентной ставке. Налог может быть уплачен частями в течение 8-летнего периода. 

 "Мы считаем, что с наложением эффекта на снижение КПН эта мера будет стимулировать некоторые американские предприятия вышеуказанной категории возвращать прибыль в страну после уплаты местных налогов, что в свою очередь может вызвать волну репатриации прибыли", - отметил Чжу Цин.

 Эксперты отмечают, что в настоящее время доля прямых иностранных инвестиций США на рынке Китая не превышает 1,9 проц. - гораздо меньше, чем в Ирландии и других стран, наиболее привлекательных для американских инвесторов.

Такими мерами, как изданный в начале 2017 года ГоссоветомКНР "Циркуляр по некоторым мерам для расширения внешней открытости и активного использования иностранных инвестиций", увеличение количества пилотных зон свободной торговли в первом полугодии, выдвинутое в докладе 19-го съезда КПК предложение содействовать формированию новой архитектоники всесторонней открытости, был дан позитивный сигнал: темпы открытости Китая внешнему миру не будут замедляться, а лучшая бизнес-среда позволит привлечь и сохранить больше иностранных инвестиций.